黄石市中央病院借助审计楷模财政治理

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所属分类:审计会计报表
Tag:  审计会计报表2010年末,黄石市审计局对全市唯一的公立综合性三级甲等医院-市中心医院开展了2009年财务收支审计,审计结果表明:市中心医院院充分重视2007年末经济责任审计建议,借助审计规范自
黄石市中央病院借助审计楷模财政治理

黄石市中央病院借助审计楷模财政治理

  2010年末,黄石市审计局对全市唯一的公立综合性三级甲等医院-市中心医院开展了2009年财务收支审计,审计结果表明:市中心医院院充分重视2007年末经济责任审计建议,借助审计规范自身,开展财务管理综合治理,纠正固定资产无明细账无台账、药品无实物帐、医院收支管理不规范、财务管理责任制未定人定岗等问题,医院财务管理由过去单纯会计核算型,向以财务核算为基础、管理为手段、效益为目的激进型转变,取得了较好的社会效益经济效益。

  一、建章立制,规范财务管理。该院在原有内部控制的基础上,又重新制订完善了住院病人费用一日清单管理制度、医院财务管理制度、医院重大经济事项决策制度、医院财务监督管理制度、会计内部牵制及检查制度、会计安全工作制度等管理制度和一系列工作制度、岗位职责、个人岗位职责。在个人岗位职责中,明确制定了每个岗位职工的核算、复核、稽核、督查的详细方案。不仅各人的工作任务明确,完成工作的时间也有严格规定,每月进行考核、督促检查,并将所有财务岗位工作完成情况以《会计工作简报》的形式通报。此举,整体提升了医院会计核算质量。

  二、加强资产管理,提高资金使用率。2008年9月,该院制定一名副院长挂帅组成15人资产清理小组,经过两个多月对医院固定、流动资产彻底清查盘点,建立了固定资产明细账,完善了固定资产院科两级管理,明确了财产管理责任,对10924台套固定资产通过贴“条形码”责任到人,落实院科两级的专(兼)职固定资产管理员,完善了资产申购、验收、出入库、领用、报废等程序,做到了帐帐相符、帐物相符、帐卡相符,达到分级管理,管用结合,层层落实,确保医院财产安全。

  同时该院建立了药品实物帐,每月对药品的实存数进行盘点、核对,做到账账、账实相符。该院财务人员通过对药品库存情况深入分析,发现药品库存量过大,容易产生大量的过期失效药品,建议药品管理部门加强药品管理,限定药品库存最高额,使药品库存额由原来的1000多万元下降到400万元,加快了药品的周转,有效地降低库存药品损失的风险。

  三、强化收支管理,保证医院持续发展。针对审计报告提出的医院收入减免口径不一、收费票据的领用核销手续不全、住院收入手工报表填报数据不准等问题,该院采取三项措施强化医院收入管理:一是制定《退费管理规定》,规定费用减免范围标准,指定住院病人费用更正权集中一名工作人员负责,实行收费减免院长一支笔制度,堵住了科主任、护士长人情减免的漏洞;二是严格执行收费票据管理制度,规范票据的领、用、报、核程序;三是加强住院收入的规范管理,实现了住院收入报表由手工到计算机自动生成的转变。在支出方面,纠正过去各职能科室均有招待审批权、接待标准过高、招待范围较大的局面,规定招待统一由院务部管理,严格执行该院接待管理办法限定的招待标准,规范了接待行为;制订中央空调用柴油及采购物品等工作流程,节约了柴油费用;规定一次经济活动金额达5000元以上,必须事先经过院纪检部门审计。采取这些措施后,该院资产增加、收入增长、各项费用下降,2009年与2008年相比:固定资产增长10.4%、流动资产增长14.82%,业务收入增长19.08%,招待费下降22.8%、贷款利息下降87.71%。

  四、重视报销管理,确保会计信息质量。由于该院长期以来没有一个切实可行的财务报账制度,导致领用支票和借用资金的报账时间没有约束。为了纠正个人借支长期不还、几年不报帐的问题,该院制定新的报销制度,规范报销程序,明确了经办人及相关人员的责任。制度执行后,医院没有新增加不正常银行未达帐项,回收了大量职工个人欠款,避免了呆账损失,确保财务信息的时效性、准确性、真实性。同时为了规范科主任基金使用,该院收回了科主任基金管理权,其支出报销纳入医院账务核算,制约了科主任的任意支配权,有效的督促了该资金完全用于科室的事业和发展,受到广大职工的欢迎。

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