税务谋划案例与理解浅讲

  • A+
所属分类:纳税统筹价格
Tag:  纳税统筹价格人生不可避免的事情其一是死亡,但可通过锻炼、养生等合理方式延年益寿;不可避免的其二纳税,也可通过多种方式进行合法筹划,有效降低税务负担。本文谨浅谈一股权转让个人所
税务谋划案例与理解浅讲

税务谋划案例与理解浅讲

  人生不可避免的事情其一是死亡,但可通过锻炼、养生等合理方式延年益寿;不可避免的其二纳税,也可通过多种方式进行合法筹划,有效降低税务负担。本文谨浅谈一股权转让个人所得税的税务筹划案例与分析。

税务谋划案例与理解浅讲

  M公司由曾先生投资成立,经过三年的发展,形成了一定的积累。公司发展前景很好,所有者权益明细如下:

  曾先生以2,050万元将公司转让给宋小姐(假定税务认定公允),曾先生缴纳(2,050-500)X20%=310万元个人所得税。

  10月,宋小姐决定将1,000万元的未分配利润予以分红,缴纳个人所得税200万元。

  12月,宋小姐将M公司100%股权转让给王先生,股权转让价格1,100万元(假定税务认为公允)。

  宋小姐净赚1,000(分红)-200个人所得税+1,100(收王先生)-2,050(付曾先生)= -150万元。

  经协商,曾先生决定先分红后再将公司转让给宋小姐。曾先生先分红1000万元,缴纳1,000X20%=200万元个人所得税。之后,曾先生以1,050万元将公司转让给宋小姐(假定税务认定公允),曾先生缴纳(1,050-500)X20%=110万元个人所得税。

  2015年12月,宋小姐将M公司100%股权转让给王先生,股权转让价格1,100万元。

  宋小姐净赚1,100(收王先生)-1,050(付曾先生)-10(个人所得税)=40万元。

  由上述案例可以看出,采用自然人先分红后转让股权模式(方案二),能有效降低个人所得税负担,提高股权转让净收益。

  税务筹划案例与分析结论:对转让方曾先生而言结果一致,对受让方宋小姐而言先分红后转让可节税190万元。

  此税务筹划案例与分析中我们可以看到宋小姐仅仅改变了业务流程顺序,就产生了明显不同的结果,充分说明纳税是可以筹划的,好的税务筹划方案能带来显著经济效益。此税务筹划案例与分析给我们的启示是纳税人应学好用好税法,结合实际业务对各种方案的税收负担进行深入研究,方案不同,选择不同,将导致节税结果不同。

  比如说还有一种分红的方案就是通过注册两家个人独资企业,曾先生1000万的分红倘若是转给他自己的个独企业的话是不需要缴纳分红个税的,只需要缴纳个人所得税,综合税率6.7%,两家个独共获得1000万分红以服务费的形式计入,总共需要缴纳67万税,比元分红个税200万少交整整133万。

  纳税筹划应按最佳方案妥善处理经济签订、业务执行、税收核算、税收缴纳等环节,对此感兴趣的朋友可以咨询捷税宝相关事宜。

  税收筹划是中小企业财政轨制的建设与改变,中小型企业在享受不损害国家税务提前与条件下,可以通过税收相关活动的安排,以避免或减少税收数量,可采用措施防范和化解税收危害,以及大量使用法律手段来保护自己的合法权益。我国中小企业作为一个起点,很注重企业税收筹划的需要和意义,符合我国目前中小企业的特点和我国中小企业税收筹划的问题。

  • 版权声明:本站文章于2019-11-05 08:32,互联网采集,如有侵权请发邮件联系我们,我们在第一时间删除。
  • 转载请注明:税务谋划案例与理解浅讲